Steuernachzahlung vom Finanzamt: Bescheid prüfen, Einspruch, Stundung

Rückforderung · Steuern · Stand: 2026-10-03 · Redaktion · keine Rechtsberatung

Bei der Steuererklärung hofften viele auf eine Erstattung, jetzt steht im Bescheid eine Nachzahlung. Ob Selbstständige mit zu niedrigen Vorauszahlungen, Arbeitnehmer mit Nebeneinkünften oder Rentner, die erstmals steuerpflichtig sind: Die Summe kann überraschend hoch sein. Sinnvoll ist ein nüchterner Ablauf. Erst prüfst du den Bescheid auf Fehler, dann entscheidest du, ob du Einspruch einlegst, und parallel klärst du, wie du die Summe zahlen kannst. Das Gesetz gibt dem Finanzamt Mittel an die Hand, aber auch dir einige Werkzeuge. Viele Betroffene unterschätzen, dass eine Nachzahlung häufig vorhersehbar gewesen wäre, etwa bei steigenden Einkünften, Kapitalerträgen oder dem Wechsel der Steuerklasse. Das ändert nichts an der Fälligkeit, hilft dir aber, künftige Überraschungen zu vermeiden. Wer früh handelt, kann Zinsen und Zuschläge begrenzen und mit dem Finanzamt meist sachlich über eine Lösung sprechen.

Rechtslage

Die Abschlusszahlung bei der Einkommensteuer ist nach § 36 Absatz 4 EStG innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Bescheids zu entrichten. Gegen den Bescheid kannst du nach §§ 347 und 355 AO innerhalb eines Monats Einspruch einlegen. Der Einspruch hemmt die Vollziehung nicht, die Finanzbehörde soll auf Antrag aber nach § 361 AO die Vollziehung aussetzen, wenn ernstliche Zweifel an der Rechtmäßigkeit bestehen oder die Vollziehung eine unbillige Härte wäre. Nachforderungen werden nach § 233a AO verzinst, der Zinslauf beginnt 15 Monate nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Steuer entstanden ist. Der Zinssatz beträgt nach § 238 Absatz 1a AO 0,15 Prozent für jeden Monat. Wird die Zahlung nicht bis zum Fälligkeitstag geleistet, entsteht nach § 240 AO ein Säumniszuschlag von einem Prozent des abgerundeten Betrags für jeden angefangenen Monat. Die Zahlungsverjährung beträgt nach § 228 AO fünf Jahre. Bei erheblicher Härte kann das Finanzamt nach § 222 AO stunden und nach § 227 AO in Ausnahmefällen erlassen. Zinsen und Zuschläge sind Nebenleistungen, die getrennt festgesetzt werden und ebenfalls angefochten werden können. Prüfe daher nicht nur die Steuer selbst, sondern auch die ausgewiesenen Nebenforderungen.

So gehst du vor

1. Bescheid auf Fehler prüfen. Vergleiche den Bescheid mit deiner Erklärung. Suche nach fehlenden Belegen, falschen Zahlen und abweichenden Erläuterungen. Notiere jede Abweichung mit Seite und Betrag, damit der Einspruch konkret formuliert werden kann.
2. Einspruch fristgerecht einlegen. Hast du Zweifel, lege innerhalb eines Monats schriftlich oder über ELSTER Einspruch ein. Die Begründung kann nachfolgen. Ein Einspruch kostet nichts und verhindert, dass der Bescheid bestandskräftig wird.
3. Aussetzung der Vollziehung beantragen. Willst du den strittigen Betrag zunächst nicht zahlen, beantrage zusätzlich die Aussetzung der Vollziehung. Begründe ernstliche Zweifel oder eine unbillige Härte. Ohne Antrag bleibt die Zahlungspflicht bestehen.
4. Stundung oder Raten beantragen. Kannst du die Summe nicht in einem Betrag aufbringen, stelle vor der Fälligkeit einen Stundungsantrag und lege deine Einnahmen, Ausgaben und Rücklagen offen. Biete eine konkrete Ratenhöhe an.
5. Vorauszahlungen anpassen. Wenn du dauerhaft nachzahlen musst, beantrage eine Anpassung der Vorauszahlungen für die Zukunft. So vermeidest du hohe Abschlusszahlungen und Zinsen in den nächsten Jahren. Das senkt künftige Belastungen.

Raten, Stundung, Erlass

Das Finanzamt kann Steueransprüche nach § 222 AO ganz oder teilweise stunden, wenn die Einziehung bei Fälligkeit eine erhebliche Härte für dich bedeutet und der Anspruch durch die Stundung nicht gefährdet erscheint. Die Stundung soll in der Regel nur auf Antrag und gegen Sicherheitsleistung gewährt werden, in der Praxis wird sie bei kleineren Summen oft ohne Sicherheit eingeräumt. Für gestundete Beträge fallen Stundungszinsen an. Ein Erlass nach § 227 AO ist nur möglich, wenn die Einziehung im konkreten Einzelfall unbillig wäre, etwa bei sachlicher oder persönlicher Härte. Stelle jeden Antrag schriftlich vor der Fälligkeit, füge Nachweise bei und bitte um eine schriftliche Entscheidung. Solange der Antrag läuft, bleibt zu klären, ob Säumniszuschläge anfallen, frage das Finanzamt gezielt danach.

Sehr geehrte Damen und Herren, gegen den Einkommensteuerbescheid [Jahr] vom [Datum], Steuernummer [Nummer], lege ich Einspruch ein. Mit dem Bescheid wird eine Abschlusszahlung von [Betrag] Euro festgesetzt. Ich beanstande [konkreter Punkt, zum Beispiel: die Nichtberücksichtigung von Werbungskosten in Höhe von (Betrag) Euro]. Die Begründung reiche ich nach. Ich beantrage die Aussetzung der Vollziehung des streitigen Betrags. Hilfsweise bitte ich um Stundung der Abschlusszahlung in Raten von [Betrag] Euro monatlich, weil mir eine sofortige Zahlung nicht möglich ist. Meine Einkommens- und Vermögensverhältnisse lege ich in der Anlage dar. Mit freundlichen Grüßen [Vor- und Nachname], [Anschrift]

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